派驻监督工作中行政事业单位财务检查重点内容及方法

各位领导、同事们：

大家好！

我是XX地区纪委监委派驻地区财政局纪检监察组的XX，首先我想先把我们财政组的情况简单向大家介绍一下，我们组监督的单位有财政、审计、国资委、市场监督管理局、住房公积金管理中心5家行政事业单位以及9家驻X国有企业。在之前通过聆听各位同仁的课题讲解，感觉大家大部分都是办理审查调查案件的专家和精英，所以，我想结合我们派驻财政纪检组管辖单位职能职责以及工作实际情况，从监督的角度来和大家探讨一下行政事业单位财务检查的重点及方法。因为我们地区也发生过例如住建局局长于发君严重违纪违法案，其中他的违纪违法事实中就有让财务做假账、违规发放福利等财务监督管理方面的问题。

我选择的课题题目是《派驻监督工作中行政事业单位财务检查重点内容及方法》，与大家进行交流探讨，有不到之处请各位批评指正！

在这里我对具体方法和内容以直接列干条的形式，呈现所讲的内容。

1. 决策不规范

不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避责任。需查阅党组会议记录、局长办公会议记录等。

2.预算管理不到位

预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。年初单位预算未经党组会议研究、讨论。

3.收入不及时上缴财政

违反收支两条线规定，截留、滞留应当上缴的财政收入。（例如，我们监管单位中的地区市场监督管理局下设4个直属事业单位，收费的有3个，在刚刚开展完的驻点监督中我们从财务检查中发现行政事业性收费中的一笔检验费未及时上缴财政，而是直接顶了检验产生垃圾清理费用）

4.违规收费

无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。

5.私设“小金库”

将应记入单位账务的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”；通过虚列支出将资金转入下属单位，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。

6.虚列支出

虚列小型项目或虚开办公用品、燃油费、劳务费、维修（护）费、会议费、培训费、福利费等发票列支资金，套取资金用于不合规开支，违背会计核算真实性原则。（例如，我们在国资委查看财务票据）

6.1虚列会议费检查重点内容：

会议费和培训费使用情况。会议支出是否符合严控数量、细化预算、规范管理的相关要求；会期、规模是否符合要求，会议费报销和支付是否符合规定，会议是否在规定的地点和场所召开；有无向下属机构转嫁、摊派会议费；有无借会议名义组织会餐或安排宴请；有无套取会议费设立“小金库”或在会议费中列支公务接待费。

6.2虚列培训费检查重点内容：

培训费支出是否真实、合法；有无虚报培训人数、变相收取费用、发放福利、组织旅游考察等违规问题。重点关注以下三个方面：一是关注参会和培训人数是否超出规定的人数，费用开支是否超标准和超范围；二是关注举办会议和培训的地点是否为风景名胜区，是否存在借会议和培训名义，组织公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；三是关注通过购买服务由民办培训机构实施的培训项目的真实性；四是关注是否存在套取培训费设立“小金库”等。

6.3虚列办公费检查重点内容：

行政事业单位办公费违规的表现形式主要有以下几种：一是发票要素不完整。如无发票专用章，或印章模糊，或不填写物品名称和单价，或购买物品没有收货证明等；二是购置办公用品、电脑耗材、印刷费、宣传费等大额支出发票上没有明细内容，发票后也未附物品清单，发票无明细内容，数量为一批，金额为总数；三是发票上的内容与提供发票印章人经营范围不符。如广告公司提供的发票上内容是购置办公用品等；四是用已作废的发票报账或发票重复报账。